وبلاگ
مالیات کارتخوان چگونه محاسبه می شود؟
مالیات کارتخوان، موضوع بحث ما است. مالیات هزینه مالی اجباری است که دولت مرکزی از مردم میگیرد تا صرف خرجهای روزانه کشور کند. مالیات شکلهای مختلفی دارد که به صورت مستقیم و غیرمستقیم بر کالاها و خدمات اعمال میشود. یکی از انواع مالیاتها که در سالهای اخیر بر سر زبانها افتاده است، مالیات عایدی بر درآمد از کارتخوان است.
فروشگاهها و اشخاص حقیقی و حقوقی دارای کارتخوان باید به ازای میزان مشخصی از تراکنشها در سال مالیات عایدی بر درآمد پرداخت کنند. این مورد به یکی از دغدغههای اصلی فروشندگان و مغازهداران تبدیل شده است که چگونه مالیات کارتخوان را محاسبه کنند؟ ما نیز تصمیم گرفتیم در راستای پاسخ به این سؤال پر تکرار مقالهای کامل را نگارش کنیم تا ابهامات را از بین ببریم. با ما تا پایان مقاله همراه باشید.
مالیات کارتخوان از کجا شروع شد؟
مجلس شورای اسلامی در سال ۱۳۹۸ قانونی تصویب کرد که به قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان معروف شد. ماده ۱۱ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان از بانک مرکزی میخواهد تا با سازمان امور مالیاتی همکاری کند و کلیه تراکنشهای هر دستگاه کارتخوان را به سازمان امور مالیاتی ارسال کند.
پس از تصویب این قانون بسیاری از کسب و کارها احساس خطر کردند و ابهاماتی در مورد پرداخت مالیات اضافه به دولت به وجود آمد. بسیاری از مردم اعتقاد داشتند که دولت میخواهد مالیاتی بیش از عایدی بر درآمد از آنها بگیرد و برخی دیگر نیز که تاکنون با سازمان امور مالیاتی سر وکار نداشتند، اما از دستگاه کارنخوان استفاده میکردند، در نحوه محاسبه و پرداخت مالیات به مشکل خوردند.
این قانون از سال ۱۴۰۰ اجرایی شد و بیش از ۱۲ میلیون دستگاه کارتخوان به دلیل عدم ثبت در سامانه امور مالیاتی کشور از کار افتادند. اتصال دستگاههای کارتخوان به سازمان امور مالیاتی فرآیند بسیار مهم و در عین حال پیچیدهای است که با ثبت نام و دریافت کد مالیاتی آغاز میشود. در ادامه توضیح خواهیم داد که کد مالیاتی را چگونه دریافت کنید.
کد مالیاتی را از کجا باید دریافت کرد؟
اگر کارتخوانی دارید که به علت عدم ثبت پرونده مالیاتی غیرفعال شده است، باید در سامانه امور مالیاتی کشور به نشانی tax.gov.ir ثبت نام کنید. فرآیند ثبت نام نیازمند اطلاعات شخصی و درآمدی دارندگان کارتخوان است که در فرمهای سایت ثبت میشوند. پس از مدت کوتاهی، تائید اطلاعات شخصی از طریق پیامک ارسال میشود. در این مرحله دستگاه کارتخوانتان دارای کد مالیاتی میشود.
اجرایی شدن قانون مالیات کارتخوان دردسرها و ابهاماتی را نیز به همراه داشت. بسیاری از کسب و کارها ترجیح دادند تا از مشتریان پول نقد بگیرند یا اینکه زیر مبلغ خاصی کارت نمیکشیدند تا مشتری مجبور به کارت به کارت یا پرداخت وجه به صورت نقد شود. در ادامه با چگونگی محاسبه این مالیات آشنا میشویم تا بسیاری از ابهامات برطرف شود.
مالیات کارتخوان
مالیات کارتخوان چگونه محاسبه میشود؟
بسیاری از مشاغل فکر میکنند که قانون مالیاتی جدیدی روی کار آمده است، اما واقعیت این است که مالیات کارتخوان همان مالیات عایدی بر درآمد است که سالها در با تسلیم اظهارنامه مالیاتی از آنها گرفته میشد، اما اتفاقی که موجب تصویب این قانون جدید شد، توزیع کارتخوان میان افرادی بود که کسب و کار ثبت شدهای نداشتند، ولی با کارتخوان تراکنشهای خود را انجام میدادند.
بر اساس قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان، مالیات بر درآمد به صورت پلکانی محاسبه میشود. مطابق این قانون، ابتدا باید درآمد کل سالیانه محاسبه شود، هزینهها از درآمد کل کسر شود تا درآمد خالص یا سود به دست بیاید. مقداری از این سود هر ساله بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی معاف از مالیات است.
مازاد درآمد خالص یا سود را باید با روش پلکانی سازمان امور مالیاتی محاسبه کنید. برای مثال، میزان سود معاف از مالیات در سال ۱۴۰۲ مبلغ ۳۹ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان است. اگر سود سالیانهای بیش از این مبلغ دارید، باید مالیات آن را پرداخت کنید. در ادامه با ذکر یک مثال ساده به نحوه محاسبه مالیات کارتخوان میپردازیم:
دستگاه کارتخوان فروشگاه ۱ میلیارد تومان تراکنش خرید در کل سال دارد. میزان ۸۰۰ میلیون تومان از این درآمد صرف هزینههای فروشگاه میشود. ۲۰۰ میلیون باقی مانده سود خالص فروشگاه محاسبه میشود. مطابق میزان سود معاف از مالیات سال ۱۴۰۲، تنها ۱۶۰ میلیون و ۴۰۰ هزار تومان از سود فروشگاه مشمول قانون مالیات میشود.
از این مقدار ۵۰ میلیون تومان اولیه مشمول ۱۵ درصد مالیات میشود، به ۵۰ میلیون دوم مالیات ۲۰ درصدی تعلق میگیرد و در نهایت ۶۰ میلیون و ۴۰۰ هزار تومان آخر نیز شامل ۲۵ درصد مالیات میشود. مجموع مالیات دریافتی از این پایانه فروشگاهی رقم ۳۲ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان میشود.
البته مالیات بر ارزش افزوده نیز در فهرست مالیاتهای دریافتی بر کارتخوان است که باید مطابق با نوع فروشگاه و محصولاتی مشخص شود که میفروشید. کالاهای خوراکی، کاغذی، صنایع دستی داخلی و انواع داروها و خدمات درمانی، چاپ و انتشار، مؤسسات آموزشی، حمل و نقل و اقامتی از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
اگر بر روی کالا یا خدمات شما مالیات بر ارزش افزوده محاسبه میشود، باید آن مبلغ را نیز بر روی کالاها یا خدمات خود بکشید، وگرنه در پایان سال سازمان امور مالیاتی همراه با مالیات عمومی کارتخوان این مبلغ را از شما میگیرد.
عدم پرداخت مالیات چه عواقبی را در پی دارد؟
بسیاری از فروشگاهها یا اشخاص دارای کارتخوان برای فرار از پرداخت مالیات کارتخوان، دستگاه خود را در سامانه مالیاتی ثبت نمیکنند. دستگاه کارتخوان این دسته افراد که در سازمان امور مالیاتی پرونده ندارند، پس از مدتی از سمت بانک مرکزی قطع خواهد شد و تا زمانی که پرونده مالیاتی تکمیل نشود، دستگاه کارتخوان فعال نخواهد شد.
سخن آخر
مالیات کارتخوان هزینهای است که به صورت سالیانه در قسمت عایدی بر درآمد اصناف گرفته میشد. این مالیات با توجه به همهگیری دستگاههای کارتخوان از سال ۱۴۰۰ اجباری شد تا هر شخص حقیقی یا حقوقی دارای کارتخوان مالیات خود را محاسبه کند و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.
سازمان امور مالیاتی هر سال در خردادم ماه اظهارنامههای مالیاتی اصناف را میگیرد تا مالیات بر درآمدشان را پرداخت کنند. در این مقاله سعی شد تا تعریف کاملی از مالیات و نحوه محاسبه درآمد کارتخوانها شرح داده شود. آیا شما نیز با موارد مالیاتی درگیر بودهاید یا اینکه در محاسبه مالیات دستگاه کارتخوان با چالشهای خاصی مواجه شدهاید؟ تجربیات خود در این زمینه را با مخاطبان ما در میان بگذارید.